Обратная связь

С 1 января 2025 года организации на УСН становятся плательщиками НДС, если их доход за 2024 год превысит 60 млн рублей.
Однако Минфин разъяснил, что фитнес-клубы и организации, оказывающие услуги по проведению спортивных и физкультурных мероприятий, могут быть освобождены от НДС согласно подпункту 14.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

☝️Таким образом, даже при превышении порога дохода, фитнес-клубы могут не платить НДС за эти услуги🤔

Согласно информации Пенсионного Фонда и Социального Фонда России (ПФ и СФР), пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет не может перечисляться на банковскую карту супруга или другого третьего лица.
Согласно письму от 23.08.2024 № 14-20/39674, выплаты осуществляются через почту или на карту, реквизиты которой указаны в данных получателя.

Если персональные данные не совпадают, банк отклоняет операцию.
Действующее законодательство не допускает зачисление пособий на карты третьих лиц.

📌 Источник: Письмо СФР от 23.08.2024 № 14-20/39674

Согласно разъяснениям Роструда — такой вариант возможен…
Но имеются ограничения…

Ключевые моменты:

Согласно статье 256 ТК РФ, работники могут сохранять право на получение детского пособия при выходе на работу на условиях неполного рабочего времени, удаленно или на дому, пока ребенку не исполнится 1,5 года.

Однако статья 298 ТК РФ запрещает привлекать к вахтовым работам беременных женщин и женщин с детьми до трех лет.

❗️Следовательно, досрочный выход на вахту с сохранением пособия возможен только для работников мужского пола.

☝️Эти разъяснения опубликованы также и на сайте Роструда в ответ на запросы работников и работодателей.

🤔 Что думаете о таких ограничениях для женщин?
Справедливы ли они?
Делитесь!!!

И не забывайте подписываться на мой ТГ-канал…

Зачастую подобные вопросы поступают от представителей малого и среднего предпринимательства, занятых в сфере торговли.

Минфин РФ подтвердил, что индивидуальные предприниматели вправе использовать одновременно патентную систему налогообложения (ПСН) и упрощённую систему налогообложения (УСН) для разных видов торговли.

Если ИП ведёт розничную торговлю продуктами питания в одном павильоне (до 150 кв. м), он может применять ПСН.

Для другого павильона на том же рынке, где осуществляется торговля маркированными товарами или оптовая торговля, можно использовать УСН.

Главное условие — обеспечить раздельный учёт доходов. Подробнее читайте в письме Минфина от 10.07.2024 № 03-11-11/64269.

Если у вас не было выплат в пользу работников и начислений по НДФЛ или другим налогам, то нулевые уведомления сдавать не нужно!
Налоговая служба официально подтвердила это (источник: nalog.gov.ru от 04.07.2024).

Уведомления подают в случаях, когда срок уплаты налога или взноса наступает раньше, чем срок сдачи отчетности. Компании и ИП на упрощенке обязаны сдавать уведомления по взносам и авансам, но если не было начислений и выплат, такие уведомления можно пропустить. Это правило действует для НДФЛ, взносов и УСН.

ИП, применяющие УСН, АУСН, ЕСХН или ПСН, вправе применять налоговую льготу на недвижимость, которую предприниматели используют в своей деятельности, на основании п.3 ст.346.11 НК РФ. При этом не важно, когда эта недвижимость была приобретена.

ФНС в письме от 30.01.2024 напоминает, что если организация не направила в налоговую заявление, то льгота применяется автоматически. Но только в том случае, если в налоговой уже имеются документы, которые подтверждают основания для налоговой льготы за определенный период. 

Например, такое может быть, если у налоговой имеется действующий договор аренды помещения для размещения объекта торговли, патент на право применения ПСН с указанием здания, используемого для коммерческих услуг и т.д.

Если же ФНС не располагает сведениями об использовании налогооблагаемой недвижимости в предпринимательской деятельности, то ведомство на своем сайте, рекомендует предпринимателям направить заявление на предоставление такой льготы до 1 мая 2024 года.

Важно приложить к заявлению документы, которыми можно подтвердить право на освобождение от налога в отношении той недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности.

С 1 января 2024 года МРОТ в Ростовской области — 23 090,4 ₽.
Минимальная месячная зарплата, которую работодатель должен начислять сотрудникам с полным рабочим днем, не может быть ниже этой суммы.
Отпускные, больничные и командировочные тоже не могут быть меньше определенного уровня, но они зависят от федерального МРОТ. В 2024 году это 19 242 ₽.

Размер минимальной оплаты труда устанавливают по всей России законом о МРОТ. Регионы могут назначать свой МРОТ — но только выше федерального.
В Ростовской области действует региональное соглашение о минимальной заработной плате на период 2023—2025, согласно которому зарплата в регионе не может быть ниже 1,2 федерального МРОТ. С 1 января 2024 года МРОТ в России — 19 242 ₽. Это значит, что МРОТ в Ростовской области — 19 242 ₽ × 1,2 = 23 090,4 ₽.
Это касается заработной платы всех сотрудников, кроме тех, кто работает в компаниях, оказывающих охранные услуги, и организациях, финансируемых из федерального, краевого и муниципальных бюджетов, — например, в школах, мэрии или поликлиниках. Они получают зарплату не ниже федерального МРОТ, то есть 19 242 ₽.
По закону, если федеральный МРОТ увеличили и региональный стал ниже его, работодатель должен ориентироваться на общероссийский уровень.

В Ростовской области такой ситуации в 2024 году быть не может, так как по региональному соглашению МРОТ меняется вслед за федеральным.
Его умножают на 1,2. Если поднимут общероссийскую минималку, то и в регионе она станет больше.

Имейте ЭТО ввиду, делайте всё в соответствии с законодательством РФ, и подписывайтесь на мой ТГ-канал

www.consultant.ru
Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 N 82-ФЗ (последняя редакция) \ КонсультантПлюс

19 июня 2000 года N 82-ФЗ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О МИНИМАЛЬНОМ РАЗМЕРЕ ОПЛАТЫ ТРУДА Принят Государственной Думой 2 июня 2000 года Одобрен Советом Федераци…

Возьмем стандартную 5-ти дневную рабочую неделю. Последний рабочий день года — 29 декабря. С 1 по 8 января 2024 — Новогодние каникулы

Если выплата зарплаты за вторую половину месяца попадает на каникулы 1-8 января, то выдаем ее в ПОСЛЕДНИЙ РАБОЧИЙ ДЕНЬ — 29 декабря.

Если же выплата предусмотрена 9 числа и позже, то правильно выдать зарплату после НГ согласно ТД, например 9 или 10 января.

Можно ли выплатить зарплату досрочно по желанию работодателя?

Минтруд ЗА. Роструд (тот, кто это проверит при случае) — ПРОТИВ, т.к. будет нарушено правило о сроке между выплатами дохода в 15 дней.

Рекомендуем платить все же по правилам: если после НГ, значит, после НГ

1) с 23 ноября по 22 декабря

— Уведомление сдать до 25 декабря
— Налог заплатить до 28 декабря
— Код периода для уведомления — 34/03

2) с 23 по 31 декабря

— Уведомление сдать до 29 декабря
— Налог заплатить до 29 декабря
— Код периода для уведомления — 34/04.

Роструд разъяснил:  Согласно ст. 65 ТК РФ при заключении трудового договора необходим паспорт или иной документ, удостоверяющий личность. ТК РФ не конкретизирует, что такое «иные документы». Но, согласно закону о въезде в РФ (от 15.08.1996 № 114-ФЗ), загранпаспорт гражданина РФ удостоверяет личность. По мнению Роструда, если у соискателя нет паспорта гражданина РФ, он может предъявить загранпаспорт. Источник: Официальный сайт Роструда.

Декларацию по НДС, поданную по истечении трех лет с момента окончания квартала, в котором возникло право на вычет налога, инспекция не проверяет.

☝️Об этом напомнили судьи в Постановлении АС Московского округа от 4 сентября 2023 г. № Ф05-25651/2022 по делу № А41-39150/2021.

❗️Судьи напомнили, что при принятии налоговой декларации по НДС инспекция обязана провести камеральную проверку, по результатам которой выносится решение о вычете и возмещении налога либо об отказе в возмещении налога. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику.

Из этого порядка есть исключение. Это случай, когда декларация подана по истечении трех лет после окончания квартала, в котором возникло право на вычет. В этом случае инспекция не может проводить проверку обоснованности заявленных к вычету сумм НДС. Значит, такая декларация не проверяется, и данные из нее в КРСБ не переносятся

Работник не может отказываться от работы из-за окончания рабочей смены!

‼️Важное судебное решение было принято по поводу случая, когда водитель скорой помощи отказался от исполнения требования фельдшера о новом вызове, ссылаясь на то, что его рабочая смена заканчивалась. Работодатель объявил ему выговор, и сотрудник обратился в суд.

👉 Суды приняли решение в пользу работодателя. Сотрудник не имел права отказываться от выполнения требования фельдшера, поскольку вызов поступил в его рабочее время. Неурегулированный вопрос об оплате труда не должен влиять на своевременность оказания медицинской помощи пациенту. Суд пришел к выводу, что водитель не выполнил свои трудовые обязанности по неуважительной причине.

❗️Это решение позволяет работодателям обеспечить непрерывность работы и своевременное предоставление услуг или оказание помощи важным отраслям, таким как медицина.
(Определение Седьмого КСОЮ от 18 апреля 2023 г. № 8Г-3939/2023)

Конечно, можно использовать реквизиты ЕНП.
Все налоговые обязательства гражданина как в статусе физ.лица, так и в статусе ИП объединяются на едином налоговом счёте (п. 4 ст. 11,3 НК).
В соответствии с пунктом 8 статьи 45 НК ИФНС производит списание с ЕНС сумм в установленный срок и обязательно в установленной очерёдности, а именно: 1.- Недоимки, начиная с самой ранней; 2.- Текущий платёж по налогам и сборам; 3.- Пеня; 4.-% ; 5. — Штрафы

Обстоятельства, все обстоятельства — индивидуальны.

Случаев ухода от налогов с помощью дробления так много, что налоговики, проведя анализ, выявили явные его проявления и составили перечень в письме от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060 и от 11.08.2017 № СА-4-7/15895.

Характерный случай «классической» схемы ухода от налогов был рассмотрен Арбитражным судом Поволжского округа. С данными можно ознакомиться в постановлении от 15.04.2016 дело № А-12-15531/2015.

Если налоговая докажет дробление бизнеса, то будет произведён расчёт действительных размеров налоговых обязательств с учётом всех вычетов, доходов и расходов, а также уплаченных сумм налогов по всем участникам схемы (п. 28 письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060, письмо ФНС от 14.10.2022 № БВ-4-7/13774). И ФНС может доначислить налог по общей системе налогообложения.

Не только можно, но и НУЖНО!!! 🔥🔥🔥

👉 Так как выписка с недостоверными сведениями может стать помехой не только для взаимодействия с клиентами и покупателями, а также с банком. ❗️Выписка нужна и для участия в открытых конкурсах, и при подаче искового заявления в суд.
Проведите сверку данных. Ведь даже в случае подачи достоверных сведений от технических ошибок при переносе данных никто не застрахован.
🔥 В случае обнаружения неточностей составьте заявление в свободной форме на исправление ошибки в ЕГРИП и подайте его в налоговую. Госпошлину за это платить не нужно.
С момента получения заявления у инспекторов будет 5 рабочих дней на внесение корректировок. Далее в течении 3-х рабочих дней инспекторы пришлют письменное уведомление об исправлении ошибки (п. 10, 13 Порядка утв. приказом Минфина от 30.10.2017 № 165н).
В случае если неточность возникла в связи с изменениями в личных данных или бизнесе, заявление пишется по форме № Р24001 (утв. приказом ФНС от 13.01.2020 № ММВ-7-14/12).
❗️Для исправления технических ошибок данное заявление не подходит 🧐

Персонифицированные сведения о физлицах

👉 Срок сдачи сведений за январь — до 27 февраля

❗️Надо ли сдавать отчет на единственного учредителя без зарплаты?
👉 На директора — единственного учредителя, даже если с ним не заключён трудовой договор — нужно сдавать персональные сведения, т.к. он в любом случае является застрахованным лицом.
Включить человека в отчет нужно, даже если в отчетном периоде в его пользу не начисляли выплаты и вознаграждения

❗️Входят ли в отчет первые три дня болезни?
👉 Да, входят. Включаем суммы, как облагаемые, так и не облагаемые взносами

❗️ Сумма по доходам ставится начисленная за месяц или выплаченная?
👉 В отчете нужно указывать суммы выплат, НАЧИСЛЕННЫЕ в пользу каждого застрахованного лица в отчетном месяце

❗️ Какая сумма указывается? Только НДФЛ?🤔
👉 В отчете указывать доходы нужно в сумме до удержания НДФЛ
Налог не вычитаем!!!

Представить ЕФС-1 о договоре подряда надо не позднее следующего дня после его заключения, а не начала действия (Письмо СФР от 7 февраля 2023 г. № 19-02/11195л).
Подпунктом 5 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования» предусмотрено представление страхователем сведений о дате заключения, дате прекращения и иных реквизитов договора ГПХ о выполнении работ (оказании услуг) и пр., на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы, и о периодах выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам.
При этом п. 6 ст. 11 Закона № 27-ФЗ установлено, что сведения, указанные в подп. 5 п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ, представляются не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом соответствующего договора, а в случае прекращения договора — не позднее рабочего дня, следующего за днем его прекращения.
Поэтому если договор подряда со сроком начала действия договора 1 февраля 2023 года заключен 10 января 2023 года, то страхователь обязан представить сведения по форме ЕФС-1 о данном договоре не позднее 11 января 2023 года.

Вы обязаны выплатить все начисления за фактически отработанные дни, включая иные выплаты, предусмотренные трудовым договором (информация Минтруда от 26.09.2022). С суммы начислений проведите удержание в обычном порядке. Далее трудовой договор приостанавливается на срок отсутствия сотрудника, и никакие выплаты не производятся. Документ по исполнительному производству хранится в организации. Передавать его приставам до удержания всей суммы не нужно.
Долги мобилизованных сотрудников подпадают под действие п. 3 ч.1 ст. 40 Закона «Об исполнительном производстве». Приставы обязаны прислать работодателю постановление о приостановке исполнительного производства (ч. 4 ст. 45 Закона № 229-ФЗ). После возвращения сотрудника и начислении ему дохода возобновите удержания.
В случае увольнения сотрудника или отзыва исполнительного постановления на следующий день (не позднее) после появления оснований к прекращению удержаний исполнительный лист передается судебным приставам (ч. 4, 4.1 ст. 98 Закона от 02.10.2007 №229-ФЗ)

Согласно Указу Президента Путина В.В. о частичной мобилизации, «граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации, имеют статус военнослужащих, проходящих военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту».

Соответственно, трудовой договор с мобилизованным=контрактником по прежнему месту работы должен быть расторгнут. Однако в законодательстве не прописана процедура относительно мобилизованных.
Не исключено, что появятся законодательные новшества, которые позволят, например, мобилизованным сохранить за собой прежнее место работы по возвращению из вооруженных сил на «гражданку»

Матпомощь мобилизованным хотят освободить от НДС, НДФЛ и взносов

Минфин сообщил, что правительство планирует:

не облагать матпомощь мобилизованным гражданам НДФЛ и взносами;
разрешить учитывать расходы на нее при расчете налога на прибыль;
освободить от НДС передачу такой помощи.

При этом матпомощь может быть как денежная, так и в виде имущества.

Правила собираются внести поправками к проекту, по которому среди прочего хотят изменить порядок расчета предельной базы по взносам. 18 октября документ приняли в первом чтении. Срок представления поправок к нему — 1 ноября

Документ: Информация Минфина России от 27.10.2022

Самозанятые платят налог со всего дохода, а не с разницы между доходами и расходами

Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Расходы не учитывают. Разъяснение дает Минфин в письме от 05.10.2022
№ 03-11-11/96246.

В рамках специального налогового режима НПД при определении налоговой базы учитывается вся сумма полученного дохода, включая доходы, направленные на покрытие расходов.
Расходы, понесенные самозанятыми, при определении налогооблагаемой базы по НПД не учитываются

Оформляется так же, как период прохождения мед. комиссии с сохранением за сотрудником среднего заработка и рабочего места (п. 1.2 ст. 6 Закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ).

На основании предоставленной сотрудником повестки, в которой содержаться данные: место и сроки явки, работодатель должен издать приказ об освобождении работника от трудовых обязанностей на время явки. Приказ составляется в свободной форме, т.к. единой формы приказа нет. В табель учёта рабочего времени вносятся коды “Г” или “023”, что означает отсутствие сотрудника по причине выполнения государственных обязанностей.

Оплата сотруднику за эти дни производиться в размере среднего заработка. По заявлению работодателя все расходы понесённые в связи с призывом на сборы или вызовом в военкомат должен возместить военный комиссариат (п. 7 ст. 1 Закона от 28.03.1998 №53-ФЗ Постановление Правительства от 01.12.2004 № 704).

Да, может. Если при проведении проверки налоговые инспекторы выявят несоответствие деятельности физлица на дату постановки на учёт и обязательных требований для плательщика налога на профессиональную деятельность (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). При выявлении этих несоответствий налоговая аннулирует у физлица статус самозанятого(ч. 16 ст. 5 Закона №422 ФЗ).

Все налоги и взносы будут перечислять одной платежкой на единый налоговый счет. И этот способ уплаты станет единственным

❗️Порядок действий такой:

1. Каждому налогоплательщику (компании или ИП) откроют единый налоговый счет в Федеральном казначействе
2. Налогоплательщик переводит энную сумму на ЕНП одной платежкой
3. Затем подает в ИФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах, где указана точная сумма конкретного платежа, которую надо перевести в бюджет
4. Инспекторы на основании уведомления засчитывают деньги в счет уплаты налогов

👉Уведомление надо подать за пять рабочих дней до срока уплаты налога или взносов

👉По НДФЛ срок другой — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Безусловно, у такого механизма есть недостатки. И как мне кажется, их больше, чем плюсов.
Но не смотря на это, нам всем необходимо будет соблюдать все требования и учиться

При получении абсолютно ЛЮБОГО требования, обязательно нужно проверить:

✅На какую статью НК ссылаются налоговики
✅Срок ответа и представления пояснений/документов/отчётов

Требование без ответа = штраф🚫

❗️Игнорировать требования налоговой — дорогое удовольствие, поэтому отвечать на них надо обязательно

Перечень расходов, учитываемых при расчете УСН, приведен в статье 346.16 НК РФ – он является закрытым.
Расходы на приобретение питьевой воды в данной статье не упомянуты, поэтому их нельзя включать в расходы

Перечисленные страховые взносы, а именно:
фиксированные взносы ИП за себя;
дополнительные с доходов свыше 300 тыс. рублей в год;
взносы за сотрудников.
Статья 346.21 НК РФ

Минимум 1000 рублей – Статья 122 НК РФ
Штрафа вообще можно избежать, если вовремя сдать уточненку и при необходимости доплатить налог

Нет, не нужно, только при заключении договора с физ лицами

Я считаю, что нужно. Ведь заключён трудовой договор.
В случае же если в ООО есть единственный учредитель без ТД — то не нужно

В этом случае зарегистрироваться как оператор обработки ПД нужно!

Налоговая вправе проводить проверки как действующих ИП, так и физлиц, утративших этот статус (прекративших предпринимательскую деятельность) и исключенных из ЕГРИП.

На эту тему также пишет Минфин — см. письма от 16.11.2020 № 03-02-08/99520, от 03.10.2017 № 03-02-07/2/64141, от 23.01.2012 № 03-02-08/6 

Проверку осуществляет налоговая инспекция при помощи выездных проверок и контролируя банковские операции. Налоговая вправе осуществлять запрос в банк о всех операциях самозанятого.

Скорректируйте условия договора при помощи допсоглашения.
Упрощёнка — это спецрежим, позволяющий договориться поставщику и покупателю о невыставлении счетов — фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, письмо Минфина от 16.03.2015 № 03-07-09/13808). Но в связи с утратой права на упрощёнку, данную норму более применять нельзя.
Уведомить поставщика — ваша обязанность, ведь он не может следить за изменениями вашего статуса (письмо Минфина от 30.03. 2016 № 03-07-09/17700). После уведомления запросите у контрагента счета — фактуры за период отгрузок после изменения вашего статуса.
Доп соглашение необходимо будет заключить не только с поставщиками, но и с покупателями, если условие выделения НДС не было прописано в договоре.