Доброго всем дня, друзья!
Сегодня среда, 07 декабря 2022 года.
Очередная рабочая неделя в разгаре…
И я продолжаю знакомить вас с актуальными новостями и информацией для малого и среднего бизнеса 😉
Итак, поехали 🚀🚀🚀
❗️Тема «САМОЗАНЯТОСТЬ» продолжает лидировать в нашем рейтинге поступающих вопросов🔥
Как правильно оформить отношения с самозанятым, да бы
не привлечь внимание налоговых органов и на что необходимо обратить внимание субъектам малого и среднего предпринимательства 👇👇👇
❗️Как работать с самозанятыми в России без риска признания отношений трудовыми
ФНС тщательно проверяет самозанятых на предмет подмены трудовых отношений договором ГПХ. Как выяснилось из судебной практики, прописать в договоре, что самозанятый исполнитель — не работник заказчика, недостаточно В письме от 15 апреля 2022 № ЕА-4-15/4674 написан целый свод признаков трудовых отношений.
Разбираемся в статье, как не попасть под подозрения ФНС при сотрудничестве с самозанятыми.
Когда отношения признают трудовыми.
Из текста письма следует, что ФНС, трудовая инспекция и суд будут пристально рассматривать следующие признаки:
- прописанная в договоре должность и обязанность выполнять деятельность лично исполнителем;
- не указан объем работ;
- определена четкая сумма ежемесячной оплаты труда, которая не меняется в течение календарного года; в договоре прописан график работы и отдыха, больничные и отпуска;
- по условиям исполнитель несет материальную ответственность;
- исполнитель обеспечивается условиями труда, оборудованием, инструментами, материалами и рабочим местом заказчика;
- заказчик – единственный у исполнителя.
Доказательством трудовых отношений при проверке станут любые внутренние документы: пропуск на территорию, журнал охраны труда и безопасности, накладные, кассовые книги, должностные инструкции и т. д. Кроме того, будут рассматривать аудио- и видеозаписи, опрашивать свидетелей. Косвенным доказательством может стать и переписка в мессенджерах.
Для вычисления подмены налоговая служба использует скоринговую программу. В реальном времени система отслеживает признаки и подает сведения сотрудникам. С теми, кто попал под подозрения, связывается налоговая, приглашает на беседу и просит дать пояснения.
Как выбрать самозанятого для сотрудничества
Исходя из списка признаков в письме, нужно внимательно проверять исполнителя, с которым планируете сотрудничество:
Запросите у самозанятого справку о постановке на налоговый учет. Взять ее можно в приложении «Мой налог». Важно, чтобы дата в справке не совпадала с началом вашего сотрудничества.
Поинтересуйтесь, есть ли у исполнителя другие клиенты, кроме вас. К сожалению, проверить это без желания самозанятого нельзя. Но если он скажет, что вы – единственный у него заказчик, подумайте над таким сотрудничеством.
Не работайте с теми, кто был вашим сотрудником в найме. Это прямой маркер для налоговой, что вы пытаетесь сэкономить на социальных и страховых выплатах. Кстати, если прошло более двух лет после увольнения этого сотрудника, то по закону его можно нанимать в качестве самозанятого
Проследите, чтобы услуги, которые оказывает исполнитель, не совпадали с обязанностями ваших штатных сотрудников, они должны отличаться.
Как правильно составить договор с самозанятыми
- Не указывайте должность исполнителя в договоре, не уточняйте, что он должен выполнять работу лично.
Личное выполнение работ – признак трудовых отношений, согласно ст. 15 ТК. Укажите, что исполнитель вправе привлекать третьи лица к работе, но, например, с письменного разрешения заказчика. А для уточнения обязанностей самозанятого напишите вид услуг, которые он оказывает.
- Пропишите формулировку о том, что размер вознаграждения зависит от объема и качества выполненных работ.
Именно для трудовых отношений характерна оплата за процесс, а не за результат. И ежемесячная постоянная выплата – очень рискованно, ведь похоже на установленную зарплату.
Оплату производите только после подписания акта выполненных работ без привязки к конкретным датам.
- Не устанавливайте график работы и отдыха.
Правильнее будет формулировка:
«Исполнитель самостоятельно определяет время на выполнение работ с учетом сроков, установленных заказчиком».
Опять же, именно четкий график работы характерен для трудовых отношений, а для ГПХ – получение результата работы.
- Пропишите в договоре, что исполнитель использует свои материалы и оборудование.
